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Imposto de Renda · Lei 15.270/2025
Calculadora de dividendos 2026
Simule a retenção de 10% sobre lucros e dividendos e o IR mínimo das altas rendas, com a exceção dos lucros de 2025 e o redutor pela tributação da empresa.
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Resposta rápida
Desde janeiro de 2026, quando a mesma empresa paga ao mesmo sócio mais de R$ 50 mil de lucros no mês, retém 10% de IR sobre o total. Quem tem renda acima de R$ 600 mil no ano paga um IR mínimo de até 10%, apurado na declaração de 2027, descontando o imposto já pago e as retenções. Lucros de até 2025 com distribuição aprovada até 31/12/2025 ficam fora, se pagos nos termos aprovados.
Retenção de 10% na fonte
| Lucro pago no mês pela mesma empresa | Retenção de IR |
|---|---|
| R$ 30.000,00 | Não há retenção |
| R$ 50.000,00 | Não há retenção |
| R$ 50.001,00 | R$ 5.000,10 (10% do total) |
| R$ 80.000,00 | R$ 8.000,00 |
Pagamentos da mesma empresa no mesmo mês são somados. A empresa informa a retenção na EFD-Reinf, confessa na DCTFWeb e recolhe por DARF.
IR mínimo para renda acima de R$ 600 mil
A alíquota cresce de 0% a 10% entre R$ 600 mil e R$ 1,2 milhão de renda no ano:
Alíquota mínima = (renda total ÷ 60.000) − 10
| Renda total no ano | Alíquota mínima | IR mínimo bruto |
|---|---|---|
| R$ 600.000,00 | 0% | R$ 0,00 |
| R$ 750.000,00 | 2,5% | R$ 18.750,00 |
| R$ 900.000,00 | 5% | R$ 45.000,00 |
| R$ 1.200.000,00 | 10% | R$ 120.000,00 |
| R$ 2.000.000,00 | 10% | R$ 200.000,00 |
Do IR mínimo bruto são descontados o IR já pago, as retenções de 10% e o redutor, quando houver.
Como a calculadora faz a conta
- Lucros novosValor mensal − parte de lucros até 2025 aprovados em 2025. Acima de R$ 50 mil, retenção de 10% sobre o total.
- Renda totalLucros novos do ano + outros rendimentos informados. Poupança, LCI/LCA, CRI/CRA, ganhos de capital e indenizações ficam fora.
- IR mínimo brutoRenda total × alíquota mínima.
- DeduçõesRedutor (se informada a alíquota efetiva de IRPJ + CSLL da empresa), IR já pago no ano e, por fim, as retenções de 10%.
- SaldoPositivo: a pagar na declaração. Negativo: a restituir ou compensar.
Exemplo com os valores da calculadora
Sócio que recebe R$ 60.000 por mês de lucros da mesma empresa, durante 12 meses, e tem R$ 120.000 de pró-labore no ano, com R$ 18.000 de IR retido.
- Retenção: R$ 6.000 por mês, R$ 72.000 no ano.
- Renda total: R$ 840.000, com alíquota mínima de 4% e IR mínimo bruto de R$ 33.600.
- Depois do IR já pago (R$ 18.000), restam R$ 15.600, menos que as retenções do ano.
- Saldo estimado: R$ 56.400 a restituir ou compensar.
O exemplo mostra por que a simulação anual importa: a retenção mensal pode ser maior que o imposto mínimo devido. Veja o guia completo: tributação de dividendos em 2026.
Empresas do Simples Nacional
A Lei 15.270/2025 não traz exceção expressa para o Simples, e a orientação da Receita sobre a retenção é dirigida às pessoas jurídicas em geral. Há especialistas que questionam a aplicação com base na LC 123/2006. Enquanto o tema não estiver pacificado, a empresa do Simples que distribui mais de R$ 50 mil por mês a um sócio deve documentar a decisão com a contabilidade.
Sua empresa distribui lucros todo mês?
Falar com a XRPA XRP revisa o calendário de distribuição, as atas de 2025 e o pró-labore para a retenção ser feita certa e sem surpresas na declaração.
Perguntas frequentes
Dividendos pagam Imposto de Renda em 2026?
Sim, em dois casos: retenção de 10% quando a mesma empresa paga mais de R$ 50 mil no mês ao mesmo sócio, e IR mínimo para quem tem renda total acima de R$ 600 mil no ano.
A retenção de 10% é só sobre o que passa de R$ 50 mil?
Não. Ela incide sobre o total pago no mês. Se a empresa distribuir R$ 60 mil a um sócio no mês, a retenção é de R$ 6 mil.
Lucros de 2025 pagos em 2026 têm imposto?
Não, se forem relativos a resultados apurados até 2025, com distribuição aprovada até 31 de dezembro de 2025 e pagos nos termos do ato que a aprovou.
Como funciona o redutor do IR mínimo?
Se a soma da tributação efetiva da empresa (IRPJ + CSLL) com a alíquota mínima do sócio passar de 34%, o excesso, aplicado sobre os dividendos, é abatido do IR mínimo. Para instituições financeiras, os limites são de 40% e 45%.
Quando o IR mínimo é pago?
Na declaração anual de 2027, sobre o ano-calendário de 2026. O imposto já pago e as retenções de 10% são descontados.
Revisão técnica e contador responsável
Rodrigo Carvalho Leite · CRC 111119/O
Fundador da XRP Contabilidade e Consultoria, em Divinópolis/MG. Graduado em Ciências Contábeis pela Faculdade Pitágoras (2012) e pós-graduado em Auditoria, Controladoria e Gestão Contábil pelo Centro Universitário Una (2015). Fórmulas e tabelas revisadas em outubro de 2026.
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