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Tributária · Para empresas e profissionais PJ
Calculadora PJ 2026: Simples Nacional x Lucro Presumido
Informe faturamento, atividade, pró-labore e folha. A calculadora compara Simples Nacional e Lucro Presumido, aplica o Fator R e mostra quanto sobra para o sócio.
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Para profissionais e pequenas empresas de serviços, o Simples Nacional costuma sair mais barato quando o Fator R chega a 28% (Anexo III, a partir de 6%). Com Fator R abaixo de 28% (Anexo V, a partir de 15,5%), com margens altas ou faturamento maior, o Lucro Presumido pode empatar ou ganhar. Exemplo da calculadora: R$ 20.000 por mês, pró-labore de R$ 5.600 e ISS de 5% somam R$ 2.304,86 de tributos no Simples e R$ 5.230,86 no Presumido.
O que a calculadora compara
- Simples NacionalAlíquota efetiva do anexo pela receita dos últimos 12 meses. Em serviços com Fator R, a folha (pró-labore, salários e FGTS) define se a empresa fica no Anexo III ou no V.
- Lucro PresumidoPIS 0,65%, COFINS 3%, IRPJ de 15% e CSLL de 9% sobre a receita presumida (32% em serviços; 8% e 12% em comércio e indústria), adicional de 10% do IRPJ acima de R$ 20 mil de lucro presumido por mês, ISS ou ICMS informado.
- Contribuições sobre a folhaNo Presumido, 20% de INSS patronal sobre o pró-labore e 20% + RAT + terceiros sobre salários. No Simples, fica no DAS, exceto no Anexo IV.
- SócioINSS de 11% sobre o pró-labore e IRRF com a tabela de 2026 e a redução da Lei 15.270/2025.
Exemplo: consultoria com R$ 20.000 por mês
| Componente | Simples Nacional | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Enquadramento | Anexo III, 2ª faixa (Fator R de 28%) | Presunção de 32% |
| Tributos sobre o faturamento | R$ 1.460,00 (7,3%) | R$ 3.266,00 |
| INSS patronal sobre o pró-labore | Incluído no DAS | R$ 1.120,00 |
| INSS e IRRF do sócio | R$ 844,86 | R$ 844,86 |
| Total por mês | R$ 2.304,86 (11,52%) | R$ 5.230,86 (26,15%) |
Pró-labore de R$ 5.600 (28% do faturamento), sem funcionários e com ISS de 5% no Presumido.
Mudanças de 2026 que afetam a conta
- LC 224/2025: no Lucro Presumido, a presunção fica 10% maior sobre a parte da receita que passar de R$ 5 milhões no ano (32% vira 35,2%). Há decisões judiciais suspendendo a regra para alguns contribuintes.
- Lei 15.270/2025: pró-labore de até R$ 5.000 não tem IRRF, e lucros acima de R$ 50 mil por mês pagos pela mesma empresa ao mesmo sócio têm retenção de 10% (calculadora de dividendos).
- Reforma tributária: a partir de 2027, a CBS substitui PIS e COFINS. Esta calculadora usa as regras vigentes em 2026.
Quando o resultado pode mudar
- Atividades com presunção diferente: 8% para serviços hospitalares e transporte de cargas, 16% para transporte de passageiros.
- Comércio e indústria: informe o ICMS efetivo, porque no Simples ele está dentro do DAS.
- Receitas com ICMS-ST, monofásicas, de exportação ou com ISS retido reduzem o DAS.
- Lucro Real pode ser melhor para margens baixas ou prejuízo. Ele não entra nesta simulação.
Veja também o planejamento tributário da XRP.
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Perguntas frequentes
Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual paga menos imposto?
Para serviços com Fator R de 28% ou mais e faturamento pequeno ou médio, o Simples costuma ganhar. Com Fator R baixo, margens altas, muitos custos com ISS fixo ou faturamento alto, o Lucro Presumido pode ser melhor. A resposta depende dos números de cada empresa.
Quanto de pró-labore preciso para o Fator R?
O suficiente para que pró-labore, salários e encargos dos últimos 12 meses somem 28% da receita do mesmo período. Com R$ 20.000 por mês e sem funcionários, são R$ 5.600 de pró-labore.
Quanto imposto paga um PJ no Lucro Presumido?
Em serviços, cerca de 11,33% de PIS, COFINS, IRPJ e CSLL sobre o faturamento, mais ISS (2% a 5%), adicional de IRPJ quando o lucro presumido passa de R$ 20 mil por mês e INSS patronal de 20% sobre o pró-labore.
A calculadora considera o Lucro Real?
Não. O Lucro Real depende do lucro contábil e dos créditos de PIS e COFINS, que precisam de análise da contabilidade.
O que é a sobra para o sócio?
É o faturamento menos tributos, folha, FGTS, INSS e IR do pró-labore. Despesas como aluguel e sistemas ainda saem desse valor.
Revisão técnica e contador responsável
Rodrigo Carvalho Leite · CRC 111119/O
Fundador da XRP Contabilidade e Consultoria, em Divinópolis/MG. Graduado em Ciências Contábeis pela Faculdade Pitágoras (2012) e pós-graduado em Auditoria, Controladoria e Gestão Contábil pelo Centro Universitário Una (2015). Fórmulas e tabelas revisadas em outubro de 2026.
Fontes oficiais consultadas
- Lei Complementar nº 123/2006: Simples Nacional (Planalto)
- Portal do Simples Nacional (Receita Federal)
- Lei nº 9.249/1995: percentuais de presunção (Planalto)
- Lei Complementar nº 224/2025 (Planalto)
- PGFN: Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado
- Lei nº 15.270/2025: redução do IR e tributação de dividendos (Planalto)
- Tabela de contribuição mensal do INSS (gov.br)
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